Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Zuletzt bewertet oder aktualisiert: 17. Februar 2017Incentive Stock Optionen Einige Arbeitgeber verwenden Incentive Stock Optionen (ISOs) als eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten. Während ISOs eine wertvolle Gelegenheit bieten können, an Ihrem Unternehmen Wachstum und Gewinne teilzunehmen, gibt es steuerliche Implikationen, die Sie sich bewusst sein sollten. Gut helfen Sie, ISOs zu verstehen und Sie in wichtigen Zeitplänen zu füllen, die Ihre Steuerpflicht betreffen, also können Sie den Wert Ihrer ISOs optimieren. Was sind Incentive-Aktienoptionen Eine Aktienoption gewährt Ihnen das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis zu erwerben. Es gibt zwei Arten von AktienoptionenMdashIncentive Stock Options (ISOs) und Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash und sie werden sehr unterschiedlich für steuerliche Zwecke behandelt. In den meisten Fällen bieten Incentive Stock Options eine günstigere steuerliche Behandlung als Nonqualified Stock Options. Wenn Sie Aktienoptionen gewährt haben, stellen Sie sicher, dass Sie wissen, welche Art von Optionen Sie erhalten haben. Wenn Sie sich nicht sicher sind, werfen Sie einen Blick auf Ihre Optionsvereinbarung oder fragen Sie Ihren Arbeitgeber. Die Art der Optionen sollte in der Vereinbarung eindeutig identifiziert werden. Warum sind Incentive-Aktienoptionen günstiger steuerlich, wenn Sie Incentive-Aktienoptionen ausüben, kaufen Sie die Aktie zu einem vorgegebenen Preis, der weit unter dem tatsächlichen Marktwert liegen könnte. Der Vorteil eines ISO ist, dass Sie nicht müssen, um Einkommen zu melden, wenn Sie eine Aktienoption gewähren oder wenn Sie diese Option ausüben erhalten. Sie melden das steuerpflichtige Einkommen nur, wenn Sie den Bestand verkaufen. Und je nachdem, wie lange Sie die Aktie besitzen, könnte dieses Einkommen mit Kapitalerhöhungen von 0 Prozent auf 23,8 Prozent (für den Verkauf im Jahr 2016) mdash in der Regel viel niedriger als Ihre reguläre Einkommen Steuersatz besteuert werden. Bei ISOs hängen Ihre Steuern von den Terminen der Transaktionen ab (das heißt, wenn Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen und wenn Sie die Aktie verkaufen). Die Preisunterbrechung zwischen dem Stipendienpreis, den Sie zahlen, und dem fairen Marktwert am Tag, an dem Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen, ist als Schnäppchenelement bekannt. Es gibt einen Fang mit Incentive Stock Options, aber: Sie müssen dieses Schnäppchenelement als steuerpflichtige Entschädigung für Alternative Minimum Tax (AMT) Zwecke in dem Jahr, in dem Sie die Optionen ausüben (es sei denn, Sie verkaufen die Aktie im selben Jahr) zu melden. Nun erklären Sie mehr über die AMT später. Mit nicht qualifizierten Aktienoptionen müssen Sie die Preisspanne als steuerpflichtige Vergütung im Jahr, in dem Sie Ihre Optionen ausüben, und ihre besteuert bei Ihrem regelmäßigen Einkommensteuersatz, der im Jahr 2016 kann von 10 Prozent bis 35 Prozent reichen. Wie Transaktionen Ihre Steuern beeinflussen Incentive Stock Option Transaktionen fallen in fünf mögliche Kategorien, von denen jeder ein wenig anders besteuert werden kann. Mit einer ISO können Sie: Ausübung Ihrer Option, um die Aktien zu kaufen und halten sie. Üben Sie Ihre Option, um die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie jederzeit innerhalb des gleichen Jahres. Trainiere deine Möglichkeit, die Aktien zu kaufen und sie nach weniger als 12 Monaten zu verkaufen, aber während des folgenden Kalenderjahres. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, aber weniger als zwei Jahre seit Ihrem ursprünglichen Erteilungsdatum. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, und mindestens zwei Jahre seit dem ursprünglichen Erteilungsdatum. Jede Transaktion hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die ersten und letzten sind die günstigsten. Die Zeit, zu der Sie verkaufen, bestimmt, wie die Erlöse besteuert werden. Wenn Sie mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf der Aktien warten können und mindestens zwei Jahre nachdem Sie die Möglichkeit erhalten haben, die Aktien zu verkaufen (wie in Punkt 5 oben beschrieben), wird jeder Gewinn auf den Verkauf als a behandelt Langfristige Kapitalgewinn, so wird es zu einem niedrigeren Satz als Ihr regelmäßiges Einkommen besteuert. (Ihr Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Schnäppchenpreis, den Sie für die Aktie bezahlen, und den Marktpreis, den Sie dafür verkaufen.) Dies ist die günstigste steuerliche Behandlung, weil langfristige Kapitalgewinne, die im Jahr 2016 anerkannt sind, mit maximal 15 Prozent besteuert werden (Oder 0 Prozent, wenn youre in der 10 Prozent oder 15 Prozent Einkommensteuer Klammern) im Vergleich zu normalen Einkommen Steuersätze, die so hoch wie 35 Prozent sein kann. Nach 2016 können sich die Steuersätze ändern, je nachdem, was der Kongress tut. Verkäufe, die diese Ein-und Zwei-Jahres-Fristen erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, weil sie für eine günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Keine Vergütung wird Ihnen auf Ihrem Formular W-2 gemeldet, so dass Sie keine Steuern auf die Transaktion als ordentliches Einkommen zu Ihrem regulären Steuersatz zahlen müssen. Kategorie 5 ist auch eine qualifizierte Disposition. Jetzt, wenn Sie die Anteile verkaufen, bevor sie die Kriterien für eine günstige Kapitalgewinnbehandlung behandeln, werden die Verkäufe als quittifizierende Dispositionen betrachtet, und Sie können am Ende die Zahlung Steuern auf einen Teil des Erlöses des Verkaufs zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz, der im Jahr 2016 Könnte so hoch sein wie 39,6 Prozent. Wenn Sie die Aktie zwei Jahre oder weniger aus dem Angebotsdatum verkaufen, bekannt als das Quotendatum, ist die Transaktion eine disqualifizierende Disposition. Oder wenn Sie die Aktien ein Jahr oder weniger aus dem Quotenausübungsdatum verkaufen, das ist, wenn Sie die Aktie kaufen, gilt dies auch als disqualifizierende Disposition. In beiden Fällen sollte die Entschädigung auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Der angegebene Betrag ist das Schnäppchenelement, das ist der Unterschied zwischen dem, was Sie für die Aktie bezahlt haben, und dem Marktwert am Tag, an dem Sie es gekauft haben. Aber wenn Ihr Schnäppchen Element ist mehr als Ihr tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf der Aktie, dann berichten Sie als Entschädigung die Höhe der tatsächlichen Gewinn. Die gemeldete Entschädigung wird als ordentliches Einkommen besteuert. (Kategorien 2, 3 und 4, die oben erwähnt werden, sind disqualifizierende Dispositionen.) 1. Ausübung Ihrer Option zum Kauf der Aktien und halten sie Das Schnäppchen Element ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und kaufte die (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte bereits in den Gesamtlohn in Feld 1 Ihres 2016 Formulars W-2 enthalten sein, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist (was bedeutet, dass Sie davon abgehalten werden, es als Kapitalgewinn zu nehmen und bei der niedrigeren Kapitalgewinnrate besteuert zu werden, weil Sie Verkaufte die Aktien weniger als ein Jahr nach Ausübung der Option). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, fügen Sie ihn zu dem Betrag hinzu, den Sie auf Ihrem 2016 Formular 1040, Zeile 7 melden. Berichten Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Spielplan D, Teil I als kurzfristiger Verkauf. Der Verkauf ist kurzfristig, weil nicht mehr als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie den tatsächlichen Bestand erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauften, vergangen ist. Für Berichtszwecke zu Terminkalender D: Das erworbene Datum ist 6302016 Das verkaufte Datum ist auch 6302016 Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000), sowie alle Beträge, die als Entschädigung ausgewiesen werden Einkommen auf Ihre Steuererklärung 2016 (2.500) Der Verkaufspreis beträgt 4.500 (45 x 100 Aktien). Dies entspricht dem Brutto-Betrag, der auf Ihrem 2016 Formular 1099-B angezeigt wird, den Sie von Ihrem Makler nach dem Ende des Jahres erhalten. Sie beenden keine Berichterstattung ohne Gewinn oder Verlust auf die Aktienverkaufstransaktion selbst, aber die 2.500 Gesamtergebnis wird mit Ihrem gewöhnlichen Steuersatz besteuert. Weil du die Optionen ausgeübt hast und die Aktie im selben Jahr verkauft hast, musst du keine Anpassung für alternative Minimalsteuerzwecke vornehmen. 3. Verkaufen Sie Aktien im nächsten Kalenderjahr, aber weniger als 12 Monate, nachdem Sie sie gekauft haben Marktpreis auf 123114 Anzahl der Aktien Tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf Im Gegensatz zum vorherigen Beispiel wird die Vergütung als der kleinere des Handelselements oder der tatsächlichen Gewinn berechnet Aus dem Verkauf der Aktie, weil der Marktpreis am Tag des Verkaufs ist weniger als die am Tag der Ausübung Ihrer Option. Das Schnäppchenelement, dh der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und dem Kauf der Aktie (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500) Der tatsächliche Gewinn aus dem Verkauf der Aktie (30 - 20 10 x 100 Aktien 1.000). In diesem Beispiel ist der Betrag, der als Entschädigung gilt, auf 1.000 begrenzt, Ihr tatsächlicher Gewinn, wenn Sie die Aktien verkaufen, obwohl Ihr Schnäppchenelement (2.500) höher ist. Die 1.000 können in den Gesamtlohn in Feld 1 Ihrer 2016 Form W-2 von Ihrem Arbeitgeber aufgenommen werden, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist, was bedeutet, dass er nicht für die Behandlung als Kapitalgewinn (bei den niedrigeren Kapitalertragsraten) . Wenn der 1.000-Betrag nicht in Feld 1 Ihres Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn noch zu dem Betrag hinzufügen, den Sie als Entschädigungseinkommen auf Zeile 7 Ihres Formulars 2016 Formular 1040 melden. Um nur auf den kleineren zu besteuern Die beiden Berechnungen, (2.500 vs 1.000 in unserem Beispiel), kann der Verkauf nicht aus folgendem bestehen: Ein Waschverkauf: Wenn Sie Aktien im selben Unternehmen (z. B. durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan) innerhalb von 30 Tagen vor oder zurückkaufen Nach dem Verkauf der Aktien aus der Ausübung der Option erhalten, werden einige oder alle der Verkauf als ein Waschverkauf gelten. Sie dürfen nicht die geringere Berechnung als Einkommen für Aktien, die in einem Waschverkauf verkauft werden, melden. Sie müssen die volle 2.500 als Einkommen melden. Ein Verkauf an eine nahe stehende Person: Wenn Sie die Aktien an eine nahe stehende Person (ein Mitglied Ihrer Familie oder eine Partnerschaft oder ein Unternehmen, in dem Sie mehr als 50 Prozent Zinsen) verkaufen, müssen Sie die volle 2.500 als Einkommen melden. Ein Geschenk: Wenn Sie die Aktie an eine Einzelperson oder eine Wohltätigkeit vergeben haben, anstatt die Aktien zu verkaufen, müssen Sie die vollen 2.500 als Einkommen melden. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Spielplan D, Teil I, als kurzfristiger Verkauf. Es wurde kurzfristig betrachtet, weil weniger als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie den Bestand erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauften, vergangen ist. Für Berichtszwecke zu Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 12312015 Das verkaufte Datum ist 6152016 Der Verkaufspreis beträgt 3.000. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (30) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100). Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet werden, der von dem Makler, der den Verkauf abgewickelt hat, erhalten wird. Die Kostenbasis beträgt 3.000. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) zuzüglich der Entschädigung Betrag auf Ihrem 2016 Form 1040 (1.000) gemeldet. Die resultierende Verstärkung ist Null. Weil dieser Verkauf nicht im selben Jahr wie das Jahr, das Sie die Optionen ausgeübt haben, auftreten, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, dass Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem 2016 Form 6251 gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2500 entspricht. 4. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf, aber weniger als zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum Das Schnäppchenelement wird als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen berechnet und gekauft (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte in den Gesamtlohn in Feld 1 des Formulars W-2 von 2016 von Ihrem Arbeitgeber aufgenommen werden, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist (was bedeutet, dass Ihr Gewinn nicht für eine Kapitalgewinnbehandlung gilt, für die die Preise niedriger sind als für gewöhnliche Einkommen im Jahr 2016). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn noch in Höhe des Entschädigungseinkommens hinzufügen, den Sie auf Ihrem Formular 1040, Zeile 7, melden. Sie müssen auch den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 melden Plan D, Teil II als langfristiger Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr verging zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben und das Datum, an dem Sie es verkauften. Für Berichtszwecke zu Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das verkaufte Datum ist 6152016 Der Verkaufspreis beträgt 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Wir subtrahieren dann die im Verkauf bezahlten Provisionen (in diesem Beispiel 10), was zu 8.490 führt. Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet werden, der von dem Makler, der den Verkauf abgewickelt hat, erhalten wird. Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) zuzüglich der Entschädigung Einkommen auf Ihrem 2016 Form 1040 (2.500) gemeldet. Der daraus resultierende Gewinn beträgt 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Weil dieser Verkauf nicht im selben Jahr wie das Jahr, das Sie die Optionen ausgeübt haben, auftreten, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, dass Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem 2016 Form 6251 gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2500 entspricht. Also, was machst du in diesem Jahr. Du musst eine weitere Anpassung auf deinem Formular 6251 von 2016 melden. Wir erklären, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt "Berichterstattung einer Incentive-Aktienoptionsanpassung für die Alternativ-Mindeststeuer" berechnen. 5. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum Marktpreis am 02012014 Provisionen bezahlt am Verkauf Anzahl der Aktien Dieser Verkauf ist ein qualifizierter Verkauf, da mehr als zwei Jahre zwischen dem Zuschuss vergeben wurden Datum und Verkaufsdatum und mehr als ein Jahr zwischen dem Ausübungstag und dem Verkaufsdatum verstrichen. Weil dies ein qualifizierter Verkauf ist, wird das 2016 Formular W-2, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, keinen Ausgleichsbetrag für diesen Verkauf melden. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Spielplan D, Teil II als langfristigen Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauft haben, vergangen ist. Für Berichtszwecke zu Terminkalender D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das verkaufte Datum ist 06152016 Der Verkaufspreis beträgt 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Wir subtrahieren dann alle Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt werden (in diesem Beispiel 10), was zu 8.490 führt. Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet werden, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf verarbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 2.000. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) bezahlt. Der langfristige Gewinn ist der Unterschied von 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Weil dieser Verkauf und die Ausübung der Optionen nicht im selben Jahr auftreten, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, dass Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem 2016 Form 6251 gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2500 entspricht. Also, was machst du in diesem Jahr Nun erklären Sie, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt unten berechnen. Berichterstattung über eine Incentive-Aktienoptionsanpassung für die alternative Mindeststeuer Wenn Sie kaufen und halten, werden Sie das Schnäppchenelement als Einkommen für alternative Mindeststeuerzwecke melden. Melden Sie diesen Betrag auf Formular 6251: Alternative Mindeststeuer für das Jahr, in dem Sie die ISOs ausüben. Und wenn Sie die Aktie in einem späteren Jahr verkaufen, müssen Sie eine weitere Anpassung auf Ihrem Formular 6251 für das Jahr des Verkaufs melden. Aber was ist die Anpassung, die Sie melden sollten Die Jahres-of-Sale Form 6251 Anpassung wird auf die Aktien Kosten Basis für alternative Mindeststeuer Zwecke (aber nicht für regelmäßige steuerliche Zwecke) hinzugefügt. Also, in Beispiel 5, anstatt eine Kostenbasis von 2.000 für AMT zu verwenden, sollte eine Kostenbasis von 4.500 (2.000 plus 2.500 der AMT-Anpassung aus dem Jahr der Übung) verwendet werden. Daraus ergibt sich ein 3.990-Gewinn für AMT-Zwecke aus dem Verkauf, der sich von der regulären Steuergewinn von 6.490 um genau 2.500 unterscheidet. Das ist alles ziemlich kompliziert und ist besser, um die Vorbereitungssoftware wie TurboTax zu besteuern. Nicht genutzte AMT-Kredite In dem Jahr, in dem Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, gilt der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem Ausübungspreis als Ertrag nach den AMT-Regeln, was eine AMT-Haftung auslösen kann. Allerdings werden Sie auch generell einen AMT Kredit in diesem Jahr verdienen. Sie können die Gutschrift verwenden, um Ihre Steuerrechnung in späteren Jahren zu senken. Allerdings gibt es Einschränkungen, wenn Sie einen AMT Kredit verwenden können. In einigen Fällen können AMT-Credits für mehrere Jahre nicht genutzt werden. Glücklicherweise hat eine Steuerzahlerfreundliche Veränderung im Jahr 2008 Personen mit unbenutzten AMT-Credits, die über drei Jahre alt sind (so genannte langfristige nicht genutzte AMT-Kredite), um sie einzulösen. Für das Steuerjahr 2016 sind langfristige nicht genutzte AMT-Credits Jene, die in den Jahren 2007 verdient wurden. Steuerpflichtige mit langfristig nicht genutzten Kredite aus vor 2007 Jahren können in der Regel mindestens die Hälfte ihrer Kreditbeträge sammeln, indem sie ihre 2016 Rücksendungen einreichen, und der Rest kann durch Einreichung ihrer 2016 Rückkehr gesammelt werden. Um die Menge der nicht genutzten AMT Gutschriften zu bewerten, die sein können Gesammelt unter dieser Regel, füllen Sie Formular 8801 (Guthaben für vorrangige Mindeststeuer) aus. Betrachten Sie das ganze Bild Es ist wichtig, einen Blick auf das ganze Bild Ihrer Kapitalgewinne und Verluste für AMT Zwecke zu werfen, wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie gekauft haben, indem Sie Incentive Stock Options. Wenn der Markt nach Ihnen ausgeübt wird, nachdem Sie Ihre Optionen ausgeübt haben und der aktuelle Wert Ihrer Aktie ist jetzt weniger als das, was Sie bezahlt haben, könnten Sie immer noch unterliegen die Alternative Minimum Tax. Ein Weg um das ist, um die Aktie im selben Jahr zu verkaufen, dass Sie es gekauft haben, die Schaffung einer quotdisqualifyingquot Disposition. Auf diese Weise werden Sie nicht unter die AMT, aber Sie würden unterliegen regelmäßige Steuer auf den Unterschied zwischen Ihrem Option Ausübungspreis und dem Verkaufspreis. Zum Beispiel gehen wir davon aus, dass Sie bei einer Aktie an einem Tag, an dem die Aktie für 33 verkauft wurde, ausgeübt wurden und der Aktienkurs später auf 25 gesunken ist. Wenn Sie den Bestand um 25 Uhr vor dem Ende des Jahres verkaufen, Ordentliche Einkommensteuersätze auf 22 pro Aktie (25-3) und unterliegen keiner AMT Bedenken. Aber wenn Sie auf dem Lager halten, würden Sie für AMT Zwecke in dem Jahr, das Sie ausgeübt haben, die Option auf den Phantom Gewinn von 30 a sharemdashthe Unterschied zwischen Ihrem Option Ausübungspreis und Marktpreis am Tag, an dem Sie die Aktien gekauft haben - auch wenn Der tatsächliche Marktpreis Ihrer Aktien fiel nach diesem Zeitpunkt. Es kann ratsam sein, mit einem Steuerfachmann vor der Durchführung von Transaktionen, die ISO-Aktien beinhalten, zu konsultieren. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen, so können Sie verfolgen und berechnen Ihre Gewinne und Verlustemdashand TurboTax Berechnungen sind garantiert genau. Ein Wort der Vorsicht Ihr Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Einkommensteuer einzubehalten, wenn Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, da es keine steuerpflichtige Steuer (unter dem regulären Steuersystem) gibt, bis Sie den Bestand verkaufen. Obwohl keine Steuer zurückgehalten wird, wenn Sie eine ISO ausüben, kann die Steuer später fällig sein, wenn Sie den Bestand verkaufen, wie durch die Beispiele in diesem Artikel illustriert wird. Seien Sie sicher, für die steuerlichen Konsequenzen zu planen, wenn Sie die Konsequenzen des Verkaufs des Bestandes betrachten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig gemacht Für nur 79,99 54,99 Der oben genannte Artikel ist beabsichtigt, allgemeine finanzielle Informationen zur Verfügung zu stellen, um ein breites Segment der Öffentlichkeit zu erziehen, es gibt keine persönliche Steuer, Investitionen, legal , Oder andere geschäftliche und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen ergreifen, sollten Sie immer die Hilfe eines Profis suchen, der Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder andere Geschäfts - und Berufsangelegenheiten kennt, die Sie und Ihr Geschäft betreffen. Wichtige Angebotsdetails und Angaben TURBOTAX ONLINEMOBILE Versuchen Sie es für FreePay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basieren auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Absolute Zero 360 Föderal (1040EZ1040A) 43 360 Staatsangebot nur mit TurboTax erhältlich Federal Free Edition Angebot kann jederzeit ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise werden zum Zeitpunkt der Druck - oder E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf Basis der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Sonderrabatt-Angebote gelten nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist das ganze Jahr über als Feature von QuickBooks Self-Employed (verfügbar mit TurboTax Self-Employed, siehe die ldquoQuickBooks Self-Employed Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar bei TurboTax Selbstständig für Personen mit bestimmten Arten von Aufwendungen und steuerlichen Situationen, einschließlich der Bezahlung von Vertragspartnern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, selbstständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögensabschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftliches Einkommen. Die Verfügbarkeit der historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Finanzinstitute oder alle Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employed: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks an Self-Employed von 71517 über mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung verwendet. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre 2017 Steuern einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie TurboTax Self-Employed von 41818 nicht erwerben, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zum jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit innerhalb des QuickBooks Self-Employed Abrechnungsbereichs kündigen. Bezahlt sich selbst (TurboTax Self-Employed): Schätzungen auf der Grundlage der abzugsfähigen Betriebskosten, die auf die Selbstbeschäftigungssteuer-Ertragsrate (1537) für das Steuerjahr 2016 berechnet werden. Die tatsächlichen Ergebnisse variieren je nach Ihrer steuerlichen Situation. Jederzeit, überall: Internet-Zugang erforderlich Standard-Nachricht und Datenraten gelten für den Download und verwenden mobile app. Schnellste Erstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit E-Datei und Einzahlungssteuererstattung Zeitrahmen variieren. Bezahlen Sie für TurboTax aus Ihrer Bundesrückerstattung: Eine X. XX Rückerstattungsverarbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. TurboTax Expert Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Inbegriffen mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder auf dem Bildschirm) nicht in der Federal Free Edition enthalten (aber für den Kauf mit dem Plus Bundle). SmartLook On-Screen-Hilfe ist auf einem PC, Laptop oder der TurboTax Handy-App verfügbar. TurboTax-Experten bieten allgemeine Beratung, Kundenservice und Produkt-Hilfe Steuerberatung nur von credentialed CPAs, eingeschriebenen Agenten und Steueranwälte zur Verfügung gestellt. Die Funktionsverfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Fachgebiet, Erfahrungsniveau, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Tax Return Access, My Docs und My Analysis amp Beratungsmerkmale: Der Zugang zu allen steuerrelevanten Dokumenten, die wir für Sie zur Verfügung haben, steht Ihnen zur Verfügung, bis Sie Ihre Steuererklärung von 2017 oder über 10312018 eintragen können. Allgemeine Geschäftsbedingungen können variieren und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. 1 Bestseller Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Verkaufsdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Am populärsten: TurboTax Deluxe ist unser populärstes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. CompleteCheck: Überdacht unter den TurboTax genaue Berechnungen und maximale Rückerstattung Garantien. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload Produkte: Preis beinhaltet Steuervorbereitung und Druck von Bundessteuererklärungen und kostenlose Bundes-E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren gelten für e-filing staatliche Rückgaben. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York Staatsrenditen gelten. Einsparungen und Preisvergleich auf der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Schnellste Erstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit E-Datei und Einzahlungssteuererstattung Zeitrahmen variieren. Bezahlen Sie für TurboTax aus Ihrer Bundesrückerstattung: Eine X. XX Rückerstattungsverarbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist mit TurboTax Federal Produkten außer TurboTax Business erhältlich. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live Steuerberatung über Telefon ist mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden enthalten. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsniveau, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Bestseller Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Verkaufsdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Import von Finanzdaten von teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (ab 2015) und QuickBooks Desktop (2011 und höher) beide Windows nur. Quicken Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken-Produkte, die von Quicken Inc. bereitgestellt werden. Quicken-Import unterliegen Änderungen.12 Steuer-Rückkehr-Fehler, um mit Aktienoptionen und ESPPs zu vermeiden Bruce Brumberg und Lynnette Khalfani Key Points Aktienoptionen und Mitarbeiteraktien-Kaufpläne bringen ihre eigenen Sonderprobleme zu Ihrer Steuererklärung. Häufige Fehler, die zu vermeiden sind, beinhalten das Doppelzählungseinkommen, die Missbilligung der Kostenbasis oder die Verrechnungssteuer auf das ESPP-Einkommen. Andere häufige Fehler beinhalten das Mischen der AMT-Berechnung, die Überzahlung von AMT und das Vergessen, Kapitalverlust-Carry-Forwards zu verwenden. Diese Steuerjahreszeit hat das Potenzial, verwirrend zu sein, wenn Sie Aktien im Jahr 2016 verkauft haben. Alert: Für Aktienverkäufe müssen Sie mit Ihrer Steuererklärung einreichen IRS Form 8949 und Schedule D. Um zu vermeiden Überzahlungen Steuern, beachten Sie die Fragen, die die Kostenbasis Für Aktienverkäufe auf IRS Form 1099-B berichtet. Sie müssen beide Formular 8949 und Schedule D bei der Meldung von Aktienverkäufen bei Ihrer Steuererklärung einreichen. Bis Ende Januar solltest du dein IRS Form W-2 wie gewohnt erhalten haben. Es wird ein ordentliches Einkommen aus Aktienoptionen oder Mitarbeiterbeteiligungsplänen gezeigt. Wenn Sie im Laufe des Jahres 2016 Aktien verkauft haben, wird Ihnen die Brokerage vor Mitte Februar IRS Form 1099-B zukommen lassen, die Makler in der Regel in ihre eigene Ersatzaussage umschreiben. Form 1099-B berichtet über die im Jahr erzielten Aktienverkäufe. Die IRS erhält auch diese beiden Formulare. Die Erweiterung der Angaben auf Formular 1099-B führte zur Einführung von Formular 8949, die Sie bei der Erfassung von Aktienverkäufen neben dem Zeitplan D einreichen müssen. Formular 8949 ist, wo Sie die Details der einzelnen Aktien zu verzeichnen, während Schedule D aggregiert die Spalte Summen aus diesem Formular, um Ihre gesamten langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne und Verluste zu melden. Darüber hinaus erhalten Sie auch IRS Form 3922, wenn Sie ESPP-Aktien im Jahr 2016 und IRS Form 3921 gekauft haben, wenn Sie ISOs im Jahr 2016 ausgeübt haben. Verwirrt, was mit Ihrem W-2, die überarbeitete 1099-B oder Formulare 3921 und 3922 zu tun Dont ganz wissen, wie und wo man den Verkauf von Unternehmensaktien auf Formular 8949 und Schedule D melden Auch wenn Sie jemanden anstellen, um Ihre Steuererklärung zu behandeln (Steuer-Spezialisten sind hilfreich), können Sie dennoch profitieren, indem Sie einige der Grundlagen in diesem Artikel über Einkommensteuerberichterstattung für Unternehmensbestände Das Steuerzentrum dieser Website bietet auch annotierte Diagramme des Formulars 8949 und Schedule D, die zeigen, wie man Aktienverkäufe auf Steuererklärungen berichtet. Wenn Sie Einkünfte aus beschränkten Beständen oder beschränkten Bestandseinheiten melden müssen, sehen Sie einen Begleitartikel. Was ist neu für die 2017 Steuer-Saison Obwohl Steuerreform wahrscheinlich im Jahr 2017 ist, wird es keine Auswirkungen auf die Steuer-Rendite Berichterstattung von 2016 Einkommen. Allerdings lohnt es sich zu erinnern, dass vor ein paar Jahren die IRS große Änderungen in der Form 1099-B Berichterstattung für Aktienverkäufe eingeführt. Diese verursachten Verwirrung in der Form 8949 Berichterstattung für den Verkauf von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, und sie erhöhten das Risiko der Überzahlung der Steuern. Für die Steuerrendite 2017 (Abgang der Aktienverkäufe im Jahr 2016) haben sich die Formulare und Regeln nicht geändert, obwohl das Überzahlungsrisiko bleibt. Bei der Veräußerung von Aktien, die aus der Eigenkapitalvergütung erworben wurden, ist es weiterhin wichtig, die unten aufgeführten Kostengrundlagen zu verstehen. Steuerberichterstattung Fehler zu vermeiden Hier sind Tipps für die Umsiedlung gemeinsamer Fallstricke (siehe auch die dazugehörigen FAQs zu Fehlern mit Aktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, ESPPs und SARs). Fehler Nr. 1: Double-Counting Option Einkommen Lassen Sie Ihre W-2 Sie nicht hoch. Wenn Sie NQSOs ausüben, auch wenn Sie keine Aktien verkaufen, wird der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (FMV) dieser Aktien als ordentliches Einkommen behandelt und in Feld 1 Ihres Formulars W-2 und in der Andere Schachteln für staatliches und lokales Einkommen (siehe die FAQ mit einem kommentierten Diagramm von Formular W-2 für NQSOs). Für ISOs, nur wenn du eine disqualifizierende Disposition machst, wird das Einkommen auf deinem W-2 erscheinen, aber kein Zurückhalten tritt auf (siehe die FAQ, die ein kommentiertes Diagramm von Form W-2 für diese Situation zeigt). Dont machen die schmerzlich teuren Fehler der doppelzählenden Einkommen Unternehmen auch NQSO Einkommen, indem sie in Feld 12 von Form W-2, mit Code V (nicht erforderlich für ISOs, eingeschränkte Lagerbanken oder steuerlich qualifizierte ESPPs). Wenn Sie die Zeile für Andere Einnahmen auf Ihrem Formular 1040 (Zeile 21 auf dem Formular 2016) betrachten, machen Sie nicht den Fehler, den Betrag anzugeben, der in Feld 12 Ihrer W-2 angezeigt wird, oder alle Einnahmen, die bereits in Kasten 1 für die Aktienvergütung enthalten sind . Sie haben es bereits als Teil der Zeile 7 der Form 1040 (Löhne, Gehälter, Tipps, etc.). Das wäre schmerzlich teuer Doppelzählung von Einkommen Alert: Es ist auch leicht, den gleichen Fehler mit ESPPs zu machen, die nicht steuerqualifiziert sind. Da die W-2 Steuerberichterstattung die gleiche ist wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Um zu überprüfen, wie viel Entschädigung kam von Gehalt über Optionen, vergleichen Sie Ihr Jahr-Ende Pay Stub mit Ihrem W-2. Der Unterschied zwischen den beiden Aussagen sollte Ihr Optionseinkommen offenlegen. Fehler Nr. 2: Failing To Report Sales Wenn Sie NQSOs im vergangenen Jahr ausgeübt haben, erscheinen die zurückgehaltenen Bundes-, Staats-, Sozialversicherungs - und Medicare-Steuern auf Ihrem Formular W-2. Zusammen mit der Ausbreitung bei der Ausübung, die als gewöhnliches Einkommen behandelt wird. Sie haben keine Zurückhaltung bei der ISO-Ausübung oder einen Kauf in einem steuerqualifizierten ESPP. Unabhängig davon, ob Sie Aktien im Ausübung gehabt oder verkauft haben. Auch wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, sollte Ihr Broker Ihnen IRS Form 1099-B mit dem Verkauf senden. Mit dem 1099-B berichten Sie über IRS Form 8949 und planen D die Verkaufserlöse, zusammen mit den anderen Informationen aus dem 1099-B. Während die 1099-B jetzt mehr Informationen enthält, als sie verwendet haben, zeigt sie keine einbehaltenen Steuern an, es sei denn, die Sicherung wurde ausgelöst. Seien Sie sicher, dass Sie diese Berichterstattung auch für eine bargeldlose Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2. Seien Sie sicher, dass Sie den Verkauf auch mit einer bargeldlosen Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2 und Sie scheinen keine zusätzlichen Gewinne auf den Verkauf zu berichten. In einigen Fällen mit einer bargeldlosen Übung gibt es immer noch einen kleinen kurzfristigen Gewinn oder Verlust, je nach Provision. Wie im nächsten Abschnitt erklärt, über die steuerliche Basis, werden Sie nicht überreporting Ihr Einkommen. In besonderen Situationen, in denen Ihr Broker nicht verpflichtet ist, Ihnen ein Formular 1099-B für die bargeldlose Übung (siehe eine verwandte FAQ) zu geben, sollten Sie den Verkauf auf Formular 8949 noch melden. Alert: Auch wenn Sie kein Einkommen für Ihren Verkauf über das hinaus haben Erscheint auf deinem W-2, du musst immer noch den Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D melden. Wenn du nicht kommst, kannst du einen Brief vom IRS erwarten (siehe verwandte FAQ). Die IRS hat ihre Technologie in den vergangenen Jahren erweitert und kann e-abgelegte Informationsdokumente (z. B. Formular 1099-B) leicht gegen die eingegangenen Steuererklärungen abgleichen und vergleichen. Fehler Nr. 3: Fiskalisierung der Steuerbemerkung Wenn Sie Ihre Anteile verkaufen, ist der Verkaufspreis (nach Beendigung der Provisionen) abzüglich Ihrer Kostenbasis gleich Ihrem Kapitalgewinn oder - verlust. Die überarbeitete 1099-B berichtet über Ihre Steuerbemessungsgrundlage in Kasten 1e (anstelle von Schachteln, Ihre Maklerersatzanweisung kann Spalten mit derselben Nummerierung verwenden). Jedoch können die Kosten-Basis-Informationen, die dem IRS in Kasten 1e von Form 1099-B gemeldet werden, zu niedrig sein, oder die Box kann leer sein. Denn die Regeln für die Kostenbasierte Berichterstattung sind nur für die im Jahr 2011 und später erworbenen Aktien verpflichtend. Darüber hinaus können die Broker für Aktien, die aus Optionszuschüssen vor 2014 erworben wurden, als Teil der Basis nur die bei Ausübung ausgelöste Vergütung enthalten. In Anbetracht der potenziellen Verwirrung werden Aktien, die nicht für Bargeld erworben wurden, wie Aktien aus einer Aktien-Swap-Übung, SARs-Ausübung oder beschränkte Bestandsveräußerung als nicht abgedeckte Wertpapiere betrachtet. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und den Bruttoerlös auf Formular 1099-B. Das sind die Zahlen, die das IRS erhält. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und den Bruttoerlös auf Formular 1099-B oder die umformatierte Ersatzanweisung von Ihrem Broker. Sie wollen die Zahlen, die das IRS erhält, melden. Es ist bis zu deinem Unternehmen, deinem Broker oder dem IRSto irgendwelche notwendigen Änderungen an deinem Formular 8949 vorzunehmen. Ein paar Korrekturen für gemeinsame Situationen: Wenn die Kostenbasis in Box 1e von Form 1099-B zu niedrig ist, melde ich es immer noch In Spalte (e). Machen Sie die entsprechende Einstellung in Spalte (g) des Formulars 8949 und setzen Sie Code B in Spalte (f). Sollte Box 1e leer sein, so berichtet man einfach die korrekte Basis in Spalte (e) des Formulars 8949. Wenn Ihr 1099-B keine Provisionen oder sonstigen Gebühren aus dem Erlös abzieht (obwohl es sollte), fügen Sie es nicht zu Ihrer Kostenbasis hinzu Form 8949. Stattdessen den Betrag in Spalte (g) anpassen und Code E in Spalte (f) hinzufügen. Alert: Sie müssen Ihre Kostenbasis genau auf Formular 8949 melden und alle Anpassungen vornehmen, um zu vermeiden, dass Sie zweimal auf Einkommen besteuert werden, die bereits als Teil Ihrer Entschädigung auf Ihrem W-2 gemeldet wurden. Manche Leute benutzen den Ausübungspreis als Grundlage für ihre NQSOs (ein ähnlicher Fehler lauert auch mit ESPPs). Aber Ihre Basis in der Aktie ist der Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Optionen auszuüben (oder ESPP-Aktie zu kaufen) plus die Höhe des Einkommens, das auf Ihrem W-2 als Ergebnis der Übung (oder Kauf) enthalten ist. Jede Art von Übungsmethode kann erstellen Seine eigene Verwirrung mit der Meldung von Aktien, die entweder bei Ausübung oder später verkauft werden. Zum Beispiel, mit einem Sell-to-Cover-Übung, wenn Sie nur einige der Aktien bei der Ausübung verkauft, möchten Sie nicht auf Ihrem Formular 8949 und Schedule D die Kostenbasis für alle ausgegebenen Aktien zu melden. Dies würde zu einer viel größeren Steuerbemessungsgrundlage und einem Kapitalverlust für diese verkauften Aktien führen. Im Steuerzentrum auf dieser Website, siehe unsere Tax-Return-Video und die spezielle Abschnitt Reporting Company Stock Sales. Es hat die Diagramme des Formulars 8949 und des Termins D für die Berichterstattung von Ereignissen mit dem Verkauf aller Arten von Aktienvergütungen und ESPPs kommentiert. Fehler Nr. 4: Fouling Up Your AMT Berechnung durch Ausschluss von ISOs Manchmal Menschen nicht sagen, ihre Buchhalter oder die IRS über Anreiz Aktie Optionen, die sie ausgeübt haben und gehalten sie können glauben, dass Übung ohne Verkauf ist ein nicht zu erwartender Ereignis. So sind sie in gutem Glauben, dass der Buchhalter oder IRS nicht wissen müssen. Andere haben vielleicht über ISO-Übungen vergessen, zumal der Aktienwert nicht in W-2s widerspiegelt. Alternativ können Sie zu gut über Ihren erwarteten AMT-Hit auf Papiergewinne für die letzten Jahre Übung und halten zu wissen. Da gibt es keine W-2 Papier Trail, fragen Sie sich, warum Ihr Buchhalter oder die IRS muss über Ihre Übung wissen. Eine Prüfung könnte zeigen, dass die frühere ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Das Problem mit dieser Unterlassung ist, dass es Ihre alternative Mindeststeuerberechnung falsch machen wird. Der Grund: Wenn Sie ISOs ausüben und dann die Aktien über das Kalenderjahr der Übung halten, haben Sie kein aktuelles Einkommen. Stattdessen haben Sie Einkommen für AMT Zwecke. Darüber hinaus, wenn die Zeit kommt, um die Aktie zu verkaufen, wird dies an die IRS gemeldet. Eine Prüfung könnte zeigen, dass die frühere ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Zusammen mit der Zahlung der zurück Steuern, die Sie schulden, würden Sie dann zahlen Zinsen und Strafen zu. Wenn Sie nicht mit dem Bargeld für die Steuern kommen können, die mit Ihrer Rückkehr für den AMT fällig sind, können Sie einen Zahlungsplan mit dem IRS erarbeiten. Alert: ISO-Übungen in einem bestimmten Steuerjahr werden bereits im folgenden Jahr auf Form 3921 gemeldet. This form helps you collect information for reporting sales of ISO shares on your tax return and assists in the AMT calculation at exercise. The IRS also receives a copy of the form, ensuring that the IRS knows about your ISO exercise and therefore any AMT triggered by the exercise income. For details, see the related article elsewhere on this website. The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. Mistake No. 5: Neglecting To Carry Forward Your AMT Credit The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. You report the ISO exercise spread on Line 14. Although it can take longer than you like to recover the money you paid, you get a credit for AMT in subsequent years. You need to calculate your AMT in every future year until the credit is used up, even before selling the ISO stock. Traditionally, the credit each year is limited to the amount by which your ordinary income tax exceeds your AMT, and any unused credit is carried forward (for information on the new refundable credit, see the alert below). Some people forget about a previous years adjustment for AMT and fail to carry credits forward to use in years when their regular income exceeds AMT income. To avoid this error, look at your past taxes and see whether you had any AMT credit eligible to be carried over into this year. If so, IRS Form 8801 is where youll figure your credit. Form 8801 is also used to compute how much of an AMT credit, if any, youll be able to carry forward to next year. You can download forms and instructions at irs. gov . Alert: In what was called the refundable AMT credit, for AMT credits over three years old you could alternatively recover up to 50 per year of the remaining unused credit. However, this provision was not extended beyond the 2012 tax year. (For details, see the FAQ on the refundable AMT credit.) Mistake No. 6: Inadvertently Overpaying AMT In The Year Of An ISO Sale The tax rules that apply to selling ISO shares after paying AMT perplex even experts. Once you have AMT for your ISO stock, you essentially need to keep two sets of records: one for ordinary income tax and the other for ongoing AMT calculations. You must do this to properly use the credit to reduce future taxes. ISO stock is an example of what tax experts call dual basis assets because it has a different basis for regular income tax and another one for the AMT. As Kaye Thomas explains in his excellent book Consider Your Options . The AMT gain or loss on a sale of that asset wont be the same as the regular tax gain or loss. If youre not alert to this situation you may end up needlessly paying more tax than required. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. As you do with any securities sale, you report the sale of the stock on Form 8949 and Schedule D (but you also prepare an AMT version that you do not file). Capital gain or loss for your ordinary income tax will depend on the stocks exercise price and whether the stock price at sale was less than, equal to, or greater than the ISO exercise price. Your AMT basis will be higher than your regular tax basis, as it includes the spread at exercise. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. This amount is the difference between your regular income tax and AMT capital gains. But in some situations when you are selling the stock at an AMT loss, this negative amount could be restricted by the 3,000 annual limitation on capital losses. The instructions for IRS Form 6251 include a detailed example of this loss sale situation. Mistake No. 7: Miscalculating Taxes With ESPPs Employee stock purchase plans that comply with Section 423 of the Internal Revenue Code allow you to buy shares through after-tax payroll deductions at a discount of up to 15 off your companys fair market value. Alert: You should not include the discount in the year of purchase unless you also sell the shares in the same year. If you hold the shares for more than one year after the date of purchase, and more than two years after the beginning of the offering period, youll have ordinary income in the year of sale equal to the lesser of either the actual gain upon sale or the purchase price discount at the beginning of the offering (see a related FAQ with examples of the tax treatment). Regardless of how long you hold ESPP shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. The full discount doesnt qualify for capital gains treatment even if you hold your stock for longer than one year. But beyond the discount, all additional gain is treated as long-term capital gain. When you dont satisfy the ESPP holding periods, you have compensation income in the year of sale equal to the spread at purchase, i. e. the difference between the fair market value of the stock on the purchase date and the discounted price you actually paid for it. Regardless of how long you hold the shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. Depending on when you purchased the stock and how your broker is reporting the compensation part of your tax basis on the revised Form 1099-B, the cost basis listed on that form may be incorrect or blank (see another article for the reason and how to handle the related tax reporting on Form 8949). For sales of stock from ESPPs that are not tax-qualified under IRC Section 423, the taxation. along with the potential reporting mistakes, is similar to that for NQSOs. For all types of ESPP, see the section ESPPs: Taxes Advanced for details and examples, including a helpful FAQ on a range of ESPP tax-return mistakes. Alert: For ESPPs that are tax-qualified under Section 423, purchases in a given tax year are reported on Form 3922 early in the following year. The form helps you collect information for reporting sales of ESPP shares on your tax return. For details, see the related article elsewhere on this website. Mistake No. 8: Failing To Track Stock Splits If you exercised ISOs and the stock split before you sold, you need to ensure that your tax professional knows how many shares you were granted compared with how many you got as a result of the stock split. Otherwise, your accountant may assume that you have a larger AMT preference than you actually do, and youll end up paying more tax than you should. Splits also affect your tax basis (they are not a disqualifying disposition), whether they are from ISO or NQSO exercises, ESPP purchases, or restricted stock vesting. Example: The stock you are holding had a basis of 100 per share. With a 2-for-1 split, you have twice as many shares, and your basis is now 50 per share. Mistake No. 9: Not Writing Off Worthless Securities If you worked for a business that went bust, dont forget to take a loss from completely worthless company stock you may own. For you to obtain the loss, the company must effectively be out of business, and you cant have any reasonable expectation of being able to sell your stock. If you purchased stock in such a company, your loss is equal to the amount you paid for your shares. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. For NQSOs, the value of the stock on the exercise date (i. e. exercise price plus income recognized on spread) represents your basis. Your proceeds, of course, are zero. You do not get to write off any income that you previously reported or taxes that you paid in acquiring the stock. The tax treatment is usually the same when securities fraud caused the stock to lose all or most of its value, as explained in an FAQ on that topic. Worthless stock needs to be written off in the year it becomes worthless, and the sale date that you put on Form 8949 and Schedule D is the last day of the relevant tax year. Otherwise, youll need to amend your tax return to use the writeoff. You have seven years to amend your return for worthless securities, not the usual three. Mistake No. 10: Failing To Take Advantage Of Special Tax-Code Sections It is easy to miss perfectly legal tax breaks, especially for people with options and founders stock. Section 1202 and Section 1045 of the Internal Revenue Code are especially relevant for founders and employees with stock in startups. If your company is officially considered a qualified small business corporation under Section 1202, you can exclude the gain on the sale of your stock up to 10 million, or 10 times the adjusted basis of that stock, if you have held it for more than five years. For qualified small business stock purchased since September 27, 2010, 100 of the gains may be excluded from capital gains tax (0 rate) and omitted from the AMT calculation (before then, the excludable amount was 50). After a series of extensions, the Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act of 2015, enacted near the end of 2015, made permanent this special tax treatment for QSB stock acquired after September 27, 2010. A holder of qualified small business stock can, alternatively, roll over (tax-free) any gain into another qualified small business within 60 days of the sale. However, be careful about any so-called tax shelters for option income. Often what looks too good to be true catches the attention of the IRS and could subject you to paying back taxes and penalties. Mistake No. 11: Botching The Math And Forgetting About Capital-Loss Carry-Forwards If youve managed to avoid these first 10 mistakes: congratulations. Most of the hard work is behind you. This next error is one that affects all taxpayers, particularly those who complete their tax returns manually. It may seem strange, but many blunders are purely mathematical. Look out for areas where it is especially easy to make mistakes: Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted on Schedule D Compute percentages in the correct way Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No. 12: Mechanical Errors Dont trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes. The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings. The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law. But even electronic filing wont catch things like transposed Social Security numbers (names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration). Six-month filing extensions. For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 (see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline). Even when you cannot pay what you owe, you may want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A. IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D. If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams. The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds. Refunds do not (as many of these scams suggest) require a separate IRS form. In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status. On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds ( Wheres My Refund ). With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt. If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of myStockOptions. Lynnette Khalfani is the CEO of TheMoneyCoach and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Share this article:Ten Tax Tips For Stock Options If your company offers you restricted stock, stock options or certain other incentives, listen up. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. (Für mehr auf, wie man diese Erleichterung behaupten kann, klicken Sie hier.) Aber zähle nicht auf Kongress, das das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. You pay 5 when you exercise, but the value at that time is 10, so you have 5 of compensation income. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände sind in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die laufende Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) vergeben werden, die Ihre Rechte beschränkt haben, um sie im Laufe der Zeit zu verbringen, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie dies für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, zuerst Ihre Dokumente zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm sehen, bekommen einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steueranwalt mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Büchern, einschließlich der Besteuerung von Schadensraten amp Settlement Payments (4. Aufl. 2009), kann er bei Woodwoodporter erreicht werden. This discussion is not intended as legal advice and cannot be relied upon for any purpose without the services of a qualified professional.
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